Что такое Упрощённая система налогообложения, УСН

Что такое Упрощённая система налогообложения, УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) - разновидность налогового обложения в нашей стране, нацеленная на упрощение ведения бухгалтерии и применяемая исключительно только в малом бизнесе. Данный налог дает преимущества упрощения по таким вопросам как : баланс. ведение бухгалтерии. отчёт о прибыли и убытке. налог НДС. налог на имущество.

Виды УСН

Существует три вида упрощённой системы налогообложения:

6% налог от суммы получаемой прибыли;
10-15% налог, рассчитываемый с прибыли ( берётся от формулы доход - расход);
Патент (применим только для индивидуальных предпринимателей;

Каждый вид УСН отличается между собой тем, что имеет различные процентные ставки по налогообложению.

УСН на базе патента - это такая система, права на которую выдаются только индивидуальным предпринимателям. Патент действителен только на территории Российской Федерации и только в том регионе, где был получен. Налоговый срок соответствует сроку действия. Оплата патента в каждом случае индивидуальна. Цена зависит от доходности деятельности умноженной на процентную ставку налогообложения.

Оплата патента производится в несколько этапов. Первый этап не позднее 20 дней со дня выдачи патента (на этом этапе производится стоимости). Следующий этап оплаты должен произойти не позднее 30 дней после окончания срока действия патента. Стоит отметить, что оплата на втором этапе существенно уменьшается за счёт вычета всевозможных затрат на медицинское и социальное страхование.

При просроченном платеже за патент, индивидуальный предприниматель утрачивает право на использование данной системы налогообложения.

Срок действия патента:

Минимальный 2 месяца, максимальный 14 месяцев. Этот срок считается как налоговый период.

Положительные стороны УСН

Оплата единого налога взамен нескольким;
Экономия на выплате налогов;
Отсутствие налога на прибыль;
Отсутствие налога на имущество;
Экономия времени и собственных средств;
Повышение прибыли за счёт уменьшения суммы налогов;
Заполнение одного документа при оплате налога;
Возможность отсутствия ведения бухгалтерского учёта;
Отсутствие единого социального налога;
Минимальная сумма на налог в сравнении с другими системами налогообложения и пр.;

Негативные стороны УСН

Внезапная утрата права на пользование системы УСН;
Отсутствие платы НДС, и как следствие снижение покупательской способности;
Невозможен быстрый уход с УСН;
Сдача большого количества документов и бухгалтерских отчётов при смене УСН на другой вид налогообложения;
Невозможность отразить многие типы затрат, такие как затраты на банковские услуги, потери и издержки;
Недоступность заниматься бизнесом в сфере страхования и банковской сфере;
Невозможность расширять бизнес;
Невозможность открывать филиалы;
Подходит преимущественно только для маленькой компании без дальнейшего роста производства

Основные условия применения УСН

Согласно кодексу Российской Федерации, УСН могут использовать предприятия и организации отвечающие требованиям:

Использовать патент имеют право ИП при следующих условиях:

Кому выгодно применять УСН?

Вопрос нужно ли переходить на систему УСН каждый руководитель, решает сам, предварительно изучив плюсы и минусы данного вида налогообложения. Каждая организация и предприятие индивидуально, поэтому выгодность и эффективность применения упрощённого налогообложения является вопросом который решается исходя из особенностей организаций. Выгодность и недостатки перехода на УСН , можно рассмотреть на примере организации «Н». Для этого возьмём следующие показатели за год: средняя стоимость основных средств 190 000 рублей. Оплата труда работникам 3 000 000 рублей.

1. При использовании системы налогообложения N (не УСН), организация «Н» заплатит налог на имущество по максимальной ставке 4970 рублей. При использовании УСН этот налог платить не нужно следовательно экономия составит 4970 рублей.

2.При применении системы налогообложения N, предприятие заплатит единый соц. налог равный 26%. При использовании УСН этот же налог составит 14%. Следовательно результат равен 4960+ % от оплаты за ЕСН. Для перехода в режим УСН необходимо: Подать заявление установленного образца. Заявление должно быть написано на имя начальника налоговой организации, в которой заявитель состоит. Заявление должно быть предоставлено с 1 сентября по 30 октября либо в момент подачи документов на прохождение гос. регистрации.

Налогоплательщик должен соответствовать условиям использования УСН. После рассмотрения заявления, фирма или индивидуальный предприниматель получают разрешение на использование УСН. Далее организация платит единый налог, заменяющий все другие формы налогообложения. Индивидуальные предприниматели в свою очередь освобождаются от уплаты таких налогов как: Налог на прибыль, Налог на повышение стоимости, Налог на имущество, ЕСН.

Успешного вам бизнеса!